Firmengründung Dubai/VAE: Gestaltung über Zwischenholding

-Freihandelszone RAK
-Freihandelszonen VAE
-VAE Offshore-Gesellschaft

Eine Zwischenholding sorgt bei richtiger Gestaltung für die legale steuerfreie Durchschleusung von Dividenden. In diesem Kontext werden Holdinggesellschaften auf Zypern oder Spanien nicht besteuert (Holdingprivileg), ergänzend keine Quellensteuer bei abfliessenden Dividenden, auch im Nicht-DBA-Sachverhalt und Wirkung der EU-Mutter-Tochter-Richtlinie, sofern Mutter/-Tochtergesellschaft in der EU ansässig.

Im Rahmen der steuerlichen Gestaltung mit den VAE können somit Nachteile aufgrund nicht bestehender Doppelbesteuerungsabkommen ausgeglichen werden.

Beispiel:

Land X unterhält mit den VAE kein Doppelbesteuerungsabkommen. Die VAE Gesellschaft soll Eigner der Basisgesellschaft im Ausland werden. Zur Verhinderung der hohen Quellensteuer wird eine Holdinggesellschaft zwischengeschaltet. Dieses würde am Beispiel Deutschland (derzeit kein DBA) bedeuten: Durch Zwischenschaltung einer EU Holding (Zypern,Spanien) vereinnahmt die Holding die Deutschen Dividenden steuerfrei (EU-Mutter-Tochter-Richtlinie), Weiterausschüttungen unterliegen auf der Seite der Holding keiner Quellensteuer. Es erfolgt also eine fast steuerfreie Durchschleusung der Deutschen Dividenden, unter 5% Körperschaftssteuervorbehalt, an die VAE Gesellschaft.

*DBAs VAE: Algeria, China, Egypt, Finland, France, Germany, India, Indonesia, Italy, Jordan, Kuwait, Luxembourg, Malta, Malaysia, the Netherlands Pakistan, Poland, Romania, Singapore, South Korea, Sudan, Syria, Turkey and Yemen.

Im Rahmen von Firmengründungen in den Vereinigten Arabischen Emiraten (VAE, Dubai) , bieten wir grundsätzlich nachfolgende Dienstleistungen an:

• Firmengründungen in den VAE (Dubai LLC, Gesellschaften in der Freihandelszone, VAE Offshore-Gesellschaft)
• Firmengründungen Freihandelszonen Dubai, inkl. Lizenzen
• Firmengründungen in der Freihandelszone RAK (Komplettpakete einschließlich Gründung,Office Lösungen,Visa,Konto!)
• Sponsor Guarantee
• Firm Indentification
• Treuhanddienste, Treuhand-Geschäftsführung und/oder Shareholder
• Domizilierung Ihrer VAE- Gesellschaft, Büroservice, Hilfe bei der Suche nach geeigneten Büroräumen
• Kontoeröffnung für Ihre Gesellschaft
• Vermittlung Steuerberatungs- und/oder Rechtsanwaltskanzlei in den VAE/Dubai, deutschsprachig
• Steuerliche Gestaltung bei verbundenen Unternehmen

Einleitung Firmengründung VAE/Dubai

Da in den VAE nur Ölkonzerne und Banken steuerpflichtig sind und andere Unternehmungen keine Steuern bezahlen, ergeben sich interessante Gestaltungsmöglichkeiten des Investments in Dubai/ den VAE. Um die steuerlichen Vorteile nutzen zu können, muss in den VAE eine Betriebsstätte belegen sein:

• Eine Produktionsstätte, eine Stätte zur Ausbeutung von Bodenschätzen oder eine Bauausführung länger als 9-12 Monate Dauer, löst i.d.R. immer eine steuerliche Betriebsstätte in den VAE aus.
• Ist dieses nicht gegeben, orientiert sich eine steuerliche Betriebsstätte am "Ort der geschäftlichen Oberleitung": Ein in den VAE Ansässiger im Sinne muss die Geschicke der Gesellschaft lenken:

-Entweder der Mandant oder sein Beauftragter verlagert seinen gewöhnlichen Aufenthalt in die VAE und tritt als Geschäftsführer der Gesellschaft auf ODER

-der nicht in den VAE ansässige Geschäftsführer weißt nach, dass er sich im Rahmen der erforderlichen Leitungsaufgaben in den VAE aufhält, um diese Aufgaben gewöhnlich wahrzunehmen (5 DBA: ORT der geschäftlichen Oberleitung als Ort der Betriebsstätte). Funktioniert natürlich nicht bei notwendigen Tagesentscheidungen. ODER

-unsere Kanzlei in den VAE stellt einen angestellten oder Treuhand-Geschäftsführer

• Es muss ein in kaufmännischer Weise eingerichteter Geschäftsbetrieb vorliegen (auch gemäß innerstaatlichem Recht). Davon abweichend: In der Freihandelszone RAK besteht die Möglichkeit der Anmietung eines Büroarbeitsplatzes in Kombination mit einem virtuell Office; bei Offshore-Gesellschaften ist ein virtuell Office ausreichend.

Der "Ort der geschäftlichen Oberleitung" kann in einigen Fällen auch dadurch dokumentiert werden, dass der Geschäftsführer im Rahmen der Tätigkeiten der geschäftlichen Oberleitung in den VAE anwesend ist. Dieses funktioniert allerdings nicht bei "Tagesgeschäften".

Lesen Sie zum Sonderstatus der Freihandelszonen

Betriebsstättenbegriff nach DBA

Bei dem Vorliegen eines Doppelbesteuerungsabkommens definiert sich die Betriebsstätte legal:

 Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck "Betriebstätte" eine
feste Geschäftseinrichtung, in der die Tätigkeit des Unternehmens ganz oder
teilweise ausgeübt wird.
(2) Der Ausdruck "Betriebstätte" umfasst insbesondere:
a) einen Ort der Leitung,
b) eine Zweigniederlassung,
c) eine Geschäftsstelle,
d) eine Fabrikationsstätte,
e) eine Werkstätte,
f) ein Bergwerk, einen Steinbruch oder eine andere Stätte der Ausbeutung
von Bodenschätzen,
g) eine Bauausführung oder Montage, deren Dauer zwölf Monate überschreitet.

(3) Als Betriebstätten gelten nicht:
a) Einrichtungen, die ausschließlich zur Lagerung, Ausstellung oder
Auslieferung von Gütern oder Waren des Unternehmens benutzt werden;
b) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die ausschließlich zur
Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung unterhalten werden;
c) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die ausschließlich zu
dem Zweck unterhalten werden, durch ein anderes Unternehmen bearbeitet oder
verarbeitet zu werden;
d) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem Zweck
unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder Waren einzukaufen oder
Informationen zu beschaffen;
e) eine feste Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem Zweck
unterhalten wird, für das Unternehmen zu werben, Informationen zu erteilen,
wissenschaftliche Forschung zu betreiben oder ähnliche Tätigkeiten auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine Hilfstätigkeit darstellen.

 Hinzurechnungsbesteuerung nach dem deutschen Außensteuergesetz (§ 8 AStG )

• der deutsche Investor ist nach außen (Treuhand-Lösung) oder real Minderheits-Gesellschafter

• die Gesellschaft führt in den VAE Aktivgeschäfte aus. Mehr dazu lesen Sie hier....
• der Gesellschafter ist nicht in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig (die Hinzurechnungsbesteuerung gibt es nur in Deutschland und USA)
• Der Mehrheits-Gesellschafter ist eine andere Auslandsgesellschaft (juristische Person). Zu diesem Zwecke könnte der Mandant z.B. eine zweite Auslandsgesellschaft gründen (Betriebsstätte im Sitzstaat), die minimal 50% der Anteile an der VAE-Gesellschaft hält. Beispiel: Die deutsche GmbH hält bei passiven Tätigkeiten nach 8 AStG maximal 50% der Anteile, eine zyprische Limited mit Betriebsstätte Zypern die anderen 50% Anteile.

• Gesellschaften der Freihandelszonen
• RAK: Freihandelszone und Offshore-Gesellschaften

Geldüberweisungssystem Hawala

Das traditionelle islamische Geldüberweisungssystem Hawala bedarf keiner Dokumente, hinterlässt kaum Spuren und umgeht somit das Geldwäschegesetz. Gern führen wir dazu in einem persönlichen Gespräch aus.